石屏县2024年县级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

石屏县2024年县级财政预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

2025年7月29日在石屏县第十七届人大常委会

第23次会议上

   县审计局局长 后宝昌

主任、各位副主任、各位委员：

受县人民政府委托，我向县人大常委会报告2024年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》，按照县委、县政府和上级审计机关安排部署，石屏县审计局依法审计了2024年度县级财政预算执行和其他财政收支情况。审计工作始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大及二十届二中、三中全会精神，深入落实中央、省委、州委、县委审计委员会工作要求和各项决策部署，进一步提升审计业务质量水平，切实发挥审计监督在推动高质量发展中的独特作用。

一、县级财政预算执行审计情况

县审计局依法审计了2024年度县本级预算执行和决算草案编制情况，并就财政管理体制改革情况、财政资源统筹和预算约束情况、财政资金管理及提质增效情况、2024年度新增专项债券资金管理使用情况、云南省卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况等内容进行重点审计。

2024年，县本级一般公共预算收入总计7.23亿元、支出总计29.01亿元；政府性基金预算收入总计1.78亿元、支出总计3.12亿元；国有资本经营预算收入总计30万元、支出总计30万元；社会保险基金预算收入总计14.80亿元、支出总计14.70亿元。从审计情况看，县财政局克服各种不利因素影响完成年度收支预算，通过压减非急需、非刚性支出保障各部门机构运转及民生等重点领域支出，但占用上级转移支付资金平衡预算等行为增加了财政运行风险。

审计发现的主要问题：一是财政管理体制改革情况方面，存在代编预算规模过大、未足额设置预备费及466万元预备费使用不规范、未按要求制定本地区3项专项资金管理办法的问题。二是财政资源统筹和预算约束情况方面，存在通过单位资金无预算支出3.22亿元、项目预算执行率低的问题。三是财政资金管理使用和提质增效方面，存在占用上级转移支付资金2.64亿元用于平衡预算、财政专户利息收入4.26万元未缴国库的问题。四是2024年度新增专项债券资金管理使用情况方面，存在专项债券资金利息收入1.43万元未上缴财政的问题。五是云南省卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况方面，存在城乡适龄妇女“两癌”筛查提质拓面项目专项资金扩大开支范围涉及23.6万元的问题。

二、部门预算执行审计情况

（一）对县农科局2024年预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行审计

发现的主要问题：一是重点工作任务落实情况方面，存在高标准农田建设政策执行不到位，未按建设项目投资比例进行投资的问题。二是预算编制方面，存在预算编制不完整、不科学的问题。三是预算执行方面，存在项目资金预算执行率低、非税收入65.01万元未上缴、往来款长期挂账133.12万元、畜牧兽医医疗卫生津贴管理发放内部控制制度缺失，执行两项津贴政策不规范的问题。四是决算草案编制方面，存在会计核算不规范的问题。五是预算绩效管理方面，存在高标准农田建设项目未按计划完成建设、进度缓慢、已完工未进行竣工验收的问题。六是国有资产管理方面，存在国有资产出租、处置不规范，未定期或不定期对资产进行盘点的问题。七是内控制度建设及执行方面，存在未建立绩效管理责任约束制度的问题。八是优化营商环境方面，存在向榨糖企业转嫁费用的问题。九是以前年度审计发现问题整改情况方面，存在往来款长期挂账75.57万元未完成整改的问题。十是专项资金使用方面，存在动物防疫“先打后补”政策执行不到位、扩大中央动物防疫补助专项资金支出范围1.81万元、除牛街镇外的8个乡镇生猪养殖环节无害化处理补助资金共计36.9万元未拨付到位、糖料蔗良种良法技术推广补贴资金绩效目标未实现的问题。

（二）对县市场监管局2024年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行审计

发现的主要问题：一是预算编制执行方面，存在三公经费预算编制不科学、非税收入11.37万元未缴财政的问题。二是项目绩效管理方面，存在未建立绩效管理责任约束制度的问题。三是国有资产管理方面，存在固定资产管理责任未落实、未定期进行固定资产清理，资产卡片信息登记不准确、固定资产账实不符、资产出借未履行决策程序和审批手续的问题。四是其他方面，存在未建立印章管理制度，用印登记不完整的问题。

三、重大建设项目审计情况

对7个建设项目进行竣工决算审计，分别为：坝心镇白浪冷链物流中心建设项目、宝秀镇亚房子农产品交易市场建设项目、南部山区农特产品交易市场建设项目、石屏三中新建东教学楼及附属工程项目、大桥乡小寨村委会自然能提水工程项目、坝心镇新街村委会米轨火车乡村旅游基础设施建设项目、龙朋镇三家村委会乡村旅游示范村建设项目。

发现的主要问题：一是审减工程价款方面，存在多计工程价款284.82万元、多付工程价款150.26万元的问题。二是建设项目管理方面，存在未严格执行项目基本建设程序的问题，如项目未取得规划许可证和施工许可证、施工图设计未经审查擅自施工、结算工程量清单不规范、未办理工程质量监督审批手续等。三是项目资金管理使用方面，存在未按合同要求支付工程款、未预留质保金、提前退还质保金、建安工程结算价未含部分方案批复或合同建设内容、未按招标要求提交履约保证金、支付依据不完整等问题。四是项目绩效方面，存在项目未达预期收益、未按规定执行项目投资分红的问题。

上述问题已部分整改。

四、加强财政预算管理的建议

（一）进一步加强财政管理。加大预算收入统筹力度，实现全口径预算管理，强化预算执行，严禁无预算支出、占用上级转移支付资金平衡预算等行为，增强预算约束力。切实加快项目支出预算执行进度，及时发挥资金效益。加强专项资金管理和监督，及时制定相应专项资金管理办法，足额拨付专项资金，确保资金专款专用，提高资金使用效益。

（二）进一步加强财务管理。严格执行非税收入收支“两条线”管理规定，及时足额上缴非税收入。坚持厉行节约原则，严格执行公务接待的相关规定，强化接待费用报销管理。定期开展资产清查，确保资产家底清、规范资产出租出借行为，确保行政事业性国有资产安全高效使用。

（三）进一步加强政府投资管理。建设单位应严格执行项目基本建设程序，及时办理项目建设相关手续，加强项目建设管理，确保项目工程结算量价真实、合规，保障政府投资项目建设规范有序。

（四）进一步提升整改实效。高度重视审计发现问题整改，全力做好审计整改“下半篇文章”。落实审计整改长效机制，压紧压实相关部门和被审计单位整改责任，把审计整改与完善内部治理、强化行业监管结合起来，促进堵塞管理漏洞、提高管理绩效，防止屡审屡犯、反弹回潮。